Zgodovina in prihodnost davka na promet na drobno

Maloprodajni davki so neučinkoviti, nepravični in jih je težko upravljati, v skladu z The Retail Sales Dax in a New Economy, dokumentom, ki bo ta teden predstavljen na občinski finančni konferenci 2018 v Brookingsu. Maloprodajni davek je bil prvič uveljavljen med veliko depresijo in je postal največji posamični vir davčnih prihodkov za države leta 1947. V 45 državah s trenutnim davkom od prodaje na drobno je prihodek od prometnega davka v povprečju predstavljal 34 odstotkov vseh državnih davkov. prihodki v letu 2016 – nekoliko višji od 32 odstotkov leta 1970. Toda davčna osnova se od sedemdesetih let 20. stoletja krči in države so zvišale stopnje maloprodajnega davka, da bi ohranile te prihodke, npr. John Mikesell Univerze v Indiani in Sharon Kioko Univerze v Washingtonu.

Davčni prihodki so odvisni od velikosti davčne osnove (stvari, ki so obdavčene) in stopnje (koliko je ta osnova obdavčena). Prometna davčna osnova kot delež gospodarstva se sčasoma zmanjšuje, kar zmanjšuje prihodke kot delež osebnega dohodka države. Osnova za davek od prometa na drobno vključuje nakupe opredmetenega osebnega premoženja, vendar le selektivno vključuje storitve. Ker so storitve vse večji delež gospodarske dejavnosti, države izgubljajo vse večji znesek potencialnih prihodkov. Na podlagi izračunov Urada za ekonomske analize za davčne osnove od leta 1970 do 2016 avtorji primerjajo tipično osnovo za davek na drobno kot delež dohodka po treh scenarijih: 1) trenutno osnovo, 2) kolikšna bi bila osnova. če bi vključeval vse storitve, razen zdravstva in izobraževanja, in 3) kolikšna bi bila osnova, če bi bile vse storitve obdavčene. Kažejo, da se je davčna osnova glede na dohodek od leta 1970 zmanjšala za 20 odstotkov; če bi šteli še storitve razen zdravstva in šolstva, bi se osnova zmanjšala le za 8 odstotkov. Obdavčitev vseh storitev bi osnovo povečala za 11 odstotkov glede na raven iz leta 1970, ugotavljajo. Poleg tega so številne kategorije blaga – na primer hrana za domačo porabo in zdravila na recept – v mnogih državah oproščene davka na maloprodajni promet. Takšne izključitve zmanjšujejo davčno osnovo, otežujejo upravljanje davka, zmanjšujejo skladnost, diskriminirajo glede na preference gospodinjstev in nagrajujejo ozke politične interese, trdijo avtorji. Te izjeme se pogosto obravnavajo kot način za razbremenitev družin z nižjimi dohodki pri nakupih osnovnih dobrin. Avtorji pravijo, da bi bil boljši pristop, če bi družinam z nižjimi dohodki dali popust ali davčno olajšavo. Mikesell in Kioko predlagata, da bi lahko davek na maloprodajni promet v eni dimenziji presegel. Prvotni namen je bil obdavčiti gospodinjski nakupi končnih izdelkov, zaradi česar je davek od prodaje na drobno davek na potrošnjo. V praksi to ni vedno tako: v povprečju 40 odstotkov prihodkov od davka na drobno izvira iz vmesnega blaga, ki ga podjetja kupujejo, pravijo avtorji. Tako so davki na te vmesne nakupe vključeni v cene, ki jih zaračunavajo podjetja, tako da se potrošniki ne zavedajo, da plačujejo ta davek. Čeprav so skriti davki morda priljubljeni pri zakonodajnih organih, pišejo avtorji, so v nasprotju z idejo, da bi moralo prebivalstvo imeti jasno predstavo o tem, kaj plačujejo za vlado. Druga neljuba posledica je, da davek poveča stroške za kapitalske naložbe in druge nakupe, povezane z gospodarsko ekspanzijo, kar lahko ovira gospodarsko rast. V tem smislu davek od prometa na drobno obsega preširoko davčno osnovo. Izvzetje vseh nakupov poslovnih vložkov bi bilo učinkovitejše in manj izkrivljajoče kot sedanje politike, pravijo avtorji.

Ob upadanju davčne osnove so države zvišale davčne stopnje, da bi ohranile davčne prihodke, ugotavljajo avtorji.

Ob upadanju davčne osnove so države zvišale davčne stopnje, da bi ohranile davčne prihodke, ugotavljajo avtorji. Povprečna davčna stopnja med državami, ki obračunavajo maloprodajni davek, je bila leta 2015 5,7 odstotka v primerjavi s 3,5 odstotka leta 1970. Obstoječa literatura kaže, da je davčne stopnje nad 10 odstotki skoraj nemogoče upravljati zaradi nizke skladnosti. Avtorji ugotavljajo, da se davčne stopnje dvigujejo že od sedemdesetih let prejšnjega stoletja, pri čemer je v mnogih državah že več kot 7 odstotkov, in opozarjajo, da lahko izpolnjevanje davka na maloprodajni promet postane izziv v prihodnosti. Avtorji ugotavljajo, da je ena sprememba v gospodarstvu, ki povzroča težave pri davku na maloprodajni promet, porast internetnega poslovanja. Države še niso oblikovale učinkovitega mehanizma za uveljavljanje prometnega davka na prodajo oddaljenih prodajalcev brez fizične prisotnosti v državi. (V Južna Dakota proti Wayfair, junija 2018 je vrhovno sodišče odločilo, da lahko države zaračunajo prometni davek na nakupe zunaj države, tudi če prodajalec ni fizično prisoten v državi obdavčitve.) Drug izziv je, da skupna ekonomija (kjer je enakovredni - transakcije blaga ali storitev omogočene s spletnimi platformami, kot sta Airbnb in Uber), otežuje davčno administracijo. Mikesell in Kioko ugotavljata, da je znaten delež izziva državnih maloprodajnih davkov pod nadzorom državnih zakonodajalcev, nekatere države pa so imele skromen uspeh pri prestrukturiranju. Prihodnost prometnega davka je v veliki meri odvisna od oblikovanja strategij za uveljavitev opredeljenih rešitev za strukturne, vedenjske in administrativne grožnje. Nobena ni nemogoča, zaključujejo.

ki je obkrožil svet

Prihodnost prometnega davka je v veliki meri odvisna od oblikovanja strategij za uveljavitev opredeljenih rešitev za strukturne, vedenjske in administrativne grožnje. Nobena ni nemogoča.