UVOD
Rahm Emmanuel, sedanji vodja osebja Bele hiše, je bil slavno citiran, da: Nikoli si ne želite, da bi kriza šla v nič; je priložnost, da počnete pomembne stvari, ki bi se jim sicer izognili (Zeleny in Calmes 2008). Nedavna kriza – recesija in z njo povezana izredna finančna situacija – predstavlja tako priložnost za široko paleto gospodarskih politik, vključno z davčno politiko. To ne velja le v nekem političnem ali operativnem smislu: kot priložnost za uresničevanje politik, ki bi se ji sicer izognili. Toda tudi z znanstvenega vidika: kot priložnost za ponovni premislek o intelektualnih temeljih ekonomske politike na načine, za katere sicer ne bi bili motivirani ali spodbujeni.
kateri je največji planet v vesolju
V tem prispevku povezujemo to priložnost za ponovni premislek o vidikih standardnega ekonomskega pristopa k davčni politiki s prepričljivim razlogom za to. Trdimo, da je treba posledice vedenjske ekonomije – integracije ekonomije in psihologije oblikovanja preferenc in izbire – za javno politiko, vključno z davčno politiko, še sistematično raziskati in da ta nadzor vodi v napačno politiko in zamujene priložnosti. Vedenjski ekonomisti so zdaj nabrali več desetletij ugotovitev, ki kažejo, da standardne ekonomske predpostavke o vedenju posameznika niso točne, da ljudje ne delujejo racionalno, da niso popolnoma sebični in da imajo nedosledne preference. Poleg tega in zlasti v zadnjih letih so politični ekonomisti vse bolj ugotavljali, da so ta odstopanja od standardnih predpostavk o vedenju pomembna za ekonomsko politiko. Najbolj slaven primer je uporaba privzetih vrednosti pri varčevanju za upokojitev: zdi se, da politike, ki spodbujajo podjetja, da samodejno vpišejo svoje delavce v načrte 401(k), namesto da čakajo, da se posamezniki prijavijo sami, se zdi, da spodbujajo sodelovanje in varčevanje v teh načrtih. obseg, ki ga je izredno težko racionalizirati ob standardnih predpostavkah o preferencah in izbiri (Madrian in Shea 2001).
Tu se lotimo vprašanja, kako razmišljati o vključevanju rezultatov vedenjske ekonomije v davčno politiko. Ker popolna rekonceptualizacija davčne politike od samega začetka ne spada v okvir enega samega preglednega dokumenta, uporabljamo pristop, ki obravnava posledice vedenjske ekonomije v vrsti razširjenih primerov, iz vsake od treh različnih ravni analize za davčno politika: razumevanje posledic obdavčitve na blaginjo, uporaba davčnega sistema kot platforme za izvajanje politike in uporaba davkov kot elementa oblikovanja politike.
Posledice dobrega počutja . Morda je osrednja skrb davčne politike z ekonomskega vidika razumevanje, kako so davki pomembni za blaginjo, da bi bolje oblikovali davke, ki so maksimalno učinkoviti in pravični. Za to so ekonomisti razvili modele mrtve teže izgube in pojavnosti. In na podlagi teh modelov so izpeljani rezultati za to, kako izgledajo optimalni davki – rezultati v skladu z Mirleesom (1971) za davke na delo in po vzoru Ramseyja (1927) za davke na blago. Pri uporabi teh modelov za praktično zadevo oblikovanja politike so ti rezultati pogosto vključeni v obliki osnovnih pravil o tem, kako izgledajo dobri davki: so preprosti, nalagajo nizke stopnje na široke davčne osnove, nalagajo se na relativno neelastično blago. , in tako naprej. Bistveno pa je, da so osnovni modeli, ki ustvarjajo te rezultate, v osrednjem delu odvisni od tega, kako se posamezniki odzivajo na obdavčitev. V standardnem modelu so ključni dejavniki za razumevanje davčne učinkovitosti in davčne incidence elastičnosti. Toda elastičnost je preprosto parametrizacija vedenjskega odziva. In vedenjska ekonomija kaže, da je način, kako se ljudje odzivajo na davke, manj preprost, kot domneva standardni model. Nepopolno razumni ljudje se bodo na davke odzvali na način, ki ga posreduje psihologija. Primer, ki ga tukaj pregledamo, je za ponovni premislek o davčni preprostosti.
Platforma za izvajanje politike . Zaradi številnih razlogov, tako ekonomskih kot praktičnih, skozi davčni sistem deluje široka paleta javnih politik. Tako so na primer nekatere politike prenosa, kot je EITC, del davčnega sistema. Na voljo pa so tudi druge platforme. Prenosi se na primer lahko izvajajo kot samostojni programi, kot je TANF. Ugotavljanje, ali je ali kdaj je zaželeno izvajati politiko prek davčnega zakonika, je deloma odvisno od tega, kako se posamezniki obnašajo. To pomeni, da ni odvisno od tega, kako se posamezniki odzivajo na same davke, temveč od tega, kako so v interakciji z značilnostmi sistema, ki je vzpostavljen za pobiranje davkov. Vprašanje, o katerem razpravljamo, je privlačna avtomatizacija davčnega sistema.
Element oblikovanja politike . Davki so eno izmed mnogih orodij v orodju oblikovalcev politike. Tako je na primer v razpravah o možnostih politike za omejevanje emisij ogljika eno orodje, po katerem se lahko oblikovalci politike dotaknejo, davek na ogljik. V nekem smislu je osrednja ideja uporabe davkov kot elementa oblikovanja politike ta, da se lahko davčna politika uporabi za spremembo vedenja. In ker je vedenjska ekonomija pokazala, kako ekonomisti razumejo vedenje posameznika, je tudi informirana, kako ekonomisti razumejo, kateri vzvodi so bolj ali manj učinkoviti za spreminjanje vedenja. Posledično vedenjska ekonomija spreminja standardne sklepe o uporabnosti in učinkovitosti davkov kot elementov politike. O tem razpravljamo v okviru problema razumevanja, kako najbolje uporabiti davke za fiskalno spodbudo.